Steuer-Freibeträge für Menschen mit Behinderung

Sie füllen bei der Steuererklärung die Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“ aus.
Um den Pauschbetrag zu erhalten, müssen Sie Ihre Behinderung nachweisen. Fügen Sie dazu der Steuererklärung die Kopie einer der folgenden Unterlagen bei:

• Schwerbehindertenausweis, oder
• Bescheinigung des Versorgungsamtes, oder
• Bescheinigung von der Pflegekasse, oder
• Rentenbescheid.

Das Finanzamt speichert diese Informationen in einem Register. Sie können den Pauschbetrag dann einfach in der nächsten Steuererklärung nutzen. Dadurch müssen Arbeitnehmer*innen und Selbstständige schon im laufenden Jahr weniger Steuern bezahlen.

Manche Menschen mit Behinderung können Fahrtkosten von der Steuer absetzen. Seit 2021 ist das einfacher. Denn seitdem gibt es eine Fahrkosten-Pauschale für Menschen mit Behinderung. Hierbei gibt es zwei Pauschbeträge:
 
1. Den Pauschbetrag von 900 Euro pro Jahr bekommen Menschen mit:

• einem GdB von mindestens 80
• mit einem GdB von mindestens 70 und dem Merkzeichen G = erhebliche Gehbehinderung

2. Den Pauschbetrag von 4.500 Euro pro Jahr bekommen Menschen mit einem der Merkzeichen:

• aG = außergewöhnliche Gehbehinderung
• H = hilflos, gleichgestellt sind Menschen mit den Pflegegraden 4 und 5
• Bl = blind

Fahrkosten-Pauschale beantragen

Auch die Fahrkosten-Pauschale müssen sie beantragen. Das machen Sie in Ihrer Steuererklärung, mit der Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“. Sie tragen die Behinderungsbedingte Fahrkosten-Pauschale ab der Zeile 17 ein.
Wenn Sie ein Kind mit Behinderung haben, können die Pauschale ebenfalls nutzen. Allerdings nur, wenn das Kind die Pauschale nicht selbst nutzt. Die Voraussetzungen sind die gleichen wie bei einem Erwachsenen mit Behinderung.
 
Die gesetzliche Grundlage ist das Einkommensteuergesetz, Paragraf 33, Absatz 2a (EstG, § 33a).

Pflege-Pauschbetrag beantragen

Den Pflege-Pauschbetrag beantragen Sie ebenfalls in Ihrer Steuererklärung.
Auch hierfür müssen Sie die Anlage „Außergewöhnliche Belastungen“ ausfüllen. Die Angaben zum Pflege-Pauschbetrag stehen in den Zeilen 11 bis 16.
Es kommt vor, dass mehrere Menschen die pflegebedürftige Person pflegen. Für diesen Fall wird der Pflege-Pauschbetrag durch die Anzahl der Pflegepersonen geteilt.

Der Pflege-Pauschbetrag ist ein Jahresbetrag. Das bedeutet: Er steht Ihnen in voller Höhe zu, auch wenn Sie erst im Laufe des Jahres mit der Pflege begonnen haben. Zum Beispiel: Sie pflegen seit Mai 2024 eine pflegebedürftige Person mit dem Pflegegrad 4. Dann steht Ihnen bei der Steuer-Erklärung für 2024 der Pflege-Pauschbetrag in Höhe von 1.800 Euro zu. 

Neben den oben genannten Frei- oder Pauschbeträgen können Sie noch weitere außergewöhnliche Belastungen bei der Steuer angeben. Dazu gehören zum Beispiel:

• Außerordentliche Krankheitskosten.
  Zum Beispiel für einen Krankenhausaufenthalt oder eine Heil-Kur. Bei Arznei-, Heil- und Hilfsmitteln müssen Sie die medizinische Notwendigkeit nachweisen. Das kann ein Arzt oder Heilpraktiker machen.
• Kosten für ein Kraftfahrzeug, wenn Sie das Merkzeichen „aG“ (außergewöhnliche Gebehinderung), „H“ (hilflos) oder „BL“ (blind) haben.
• Besuchsfahrten zu einem Kind mit Behinderung im Krankenhaus.
• Kosten für eine Privatschule. Das Schulgeld gilt als außergewöhnliche Belastung, wenn ein Kind mit Behinderung nicht auf eine öffentliche Schule gehen kann.
• Kosten für hauswirtschaftliche Dienstleistungen. Heim- oder Pflegeunterbringung können bis zu 624 Euro pro Kalenderjahr betragen, 924 Euro bei Unterbringung zur Pflege.
• Barrierefreie Umbauten in der Wohnung oder im Haus. Zum Beispiel breitere Türen, ein barrierefreies Badezimmer oder ein Fahrstuhl.
• Kosten für eine Begleitperson.